給与・税金計算機

連邦所得税は累進課税制度を使用しています。所得は複数の範囲に分割され、各範囲に段階的に高い税率が適用されます。各税率区分内の所得のみがその区分の税率で課税され、所得全体に適用されるわけではありません。

基礎控除は、税金が計算される前に総所得から差し引かれる固定額です。2024年は、独身者が$14,600、夫婦合算申告が$29,200、世帯主が$21,900です。

実効税率は、総税額を総所得で割ったものです。所得の一部のみが最高税率で課税されるため、限界税率（最高税率区分）より低くなります。

限界税率は最後の1ドルの所得に適用される税率、つまり最高税率区分です。実効税率はすべての所得の平均税率です。例えば、$100,000の所得者は限界税率が24%でも、実効税率はわずか17%ということがあります。

税引前控除（401kの拠出金、健康保険料）は税金計算前に課税所得を減らし、税負担を軽減します。税引後控除（Roth 401k、組合費）は税金を差し引いた後に控除されます。税引前控除は即座に税制上の優遇を受けられます。

所得控除は課税所得を減らします（限界税率分の節約）。一方、税額控除は税額を1ドル対1ドルで直接減らします。$1,000の税額控除は$1,000の節約になりますが、$1,000の所得控除は税率区分に応じて$220〜370の節約です。

短期キャピタルゲイン（保有期間1年未満の資産）は通常の所得税率で課税されます。長期ゲイン（1年超の保有）は優遇税率が適用され、所得に応じて0%、15%、20%となります。これが投資を長期保有することが税務上有利とされる理由です。

FICA税は社会保障（2024年は$168,600までの所得の6.2%）とメディケア（全所得の1.45%、$200,000超に0.9%の追加課税）の財源です。これらは連邦所得税とは別で、給与から自動的に天引きされます。